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武漢
企業(yè)聚焦|“專精特新”企業(yè)可以享受哪些稅惠政策?
來源:      作者:      發(fā)布時(shí)間:2023-08-31      閱讀次數(shù):21

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“專精特新”企業(yè)

可以享受哪些稅惠政策?
在我國經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展的背景下,國家對“專業(yè)化、精細(xì)化、特色化、新穎化”企業(yè)高度重視,出臺了一系列稅收優(yōu)惠政策對“專精特新”企業(yè)進(jìn)行培育和扶持,快讓我們一起來看一看吧!
01
軟件產(chǎn)品增值稅超稅負(fù)即征即退
對自行開發(fā)生產(chǎn)銷售軟件產(chǎn)品(包括將進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行本地化改造后對外銷售)的增值稅一般納稅人,銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品,按13%稅率征收增值稅后,對其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退政策。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》(財(cái)稅〔2011〕100號)
02
增值稅期末留抵稅額退稅政策
自2019年4月1日起,同時(shí)符合以下條件的增值稅一般納稅人,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還增量留抵稅額:
1.自2019年4月稅款所屬期起,連續(xù)六個(gè)月(按季納稅的,連續(xù)兩個(gè)季度)增量留抵稅額均大于零,且第六個(gè)月增量留抵稅額不低于50萬元。
2.納稅信用等級為A級或B級。
3.申請退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形的。
4.申請退稅前36個(gè)月,未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上的。
5.自2019年4月1日起,未享受即征即退、先征后返(退)政策的。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019第39號)
03
制造業(yè)等6個(gè)行業(yè)納稅人增值稅留抵退稅政策
自2022年4月1日起,“制造業(yè)”、“科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)”、“電力、熱力、燃?xì)饧八a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)”、“軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)”、“生態(tài)保護(hù)和環(huán)境治理業(yè)”和“交通運(yùn)輸、倉儲和郵政業(yè)”六行業(yè)同時(shí)符合以下條件的納稅人,可以自2022年4月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還增量留抵稅額:
1.納稅信用等級為A級或B級。
2.申請退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形的。
3.申請退稅前36個(gè)月,未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上的。
4.自2019年4月1日起,未享受即征即退、先征后返(退)政策的。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加大增值稅期末留抵退稅政策實(shí)施力度的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2022年第14號)
04
研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例提高至100%
符合條件的開展研發(fā)活動的納稅人,開展研發(fā)活動中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用,未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,自2023年1月1日起,再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除;
形成無形資產(chǎn)的,自2023年1月1日起,按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第7號)
05
符合條件的新購進(jìn)設(shè)備、器具一次性扣除
新購進(jìn)設(shè)備、器具的企業(yè)納稅人,在2018年1月1日至2023年12月31日期間,新購進(jìn)的設(shè)備、器具,單位價(jià)值不超過500萬元的,允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除,不再分年度計(jì)算折舊。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》(財(cái)稅〔2018〕54號6號)
《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2021年第6號)
06
高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅
國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
【政策依據(jù)】
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》
《科技部財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法〉的通知》(國科發(fā)火〔2016〕32號)


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